本文摘要：1.如果进不了税务APP怎么办？一般来说，税务APP无法进入是因为网络邻接异常或者邻接服务正在关闭维护。请验证手机是否能正常上网。 如果能正常遇到其他在线信息，很可能是税务APP服务器停机维护。最近省税务局在进行国税和地税的合并，个人和个人所得税APP系统需要配合停机时间进行数据发布。 2018年12月22日至26日，浙江、宁波将停止全程；后续其他省市也将在国家和地方税收整合的基础上，举行必要的停机数据发布。详见各省市税务机关网站通知。

1.如果进不了税务APP怎么办？一般来说，税务APP无法进入是因为网络邻接异常或者邻接服务正在关闭维护。请验证手机是否能正常上网。

如果能正常遇到其他在线信息，很可能是税务APP服务器停机维护。最近省税务局在进行国税和地税的合并，个人和个人所得税APP系统需要配合停机时间进行数据发布。

2018年12月22日至26日，浙江、宁波将停止全程；后续其他省市也将在国家和地方税收整合的基础上，举行必要的停机数据发布。详见各省市税务机关网站通知。个税APP的登录页面还会显示关闭的时间，可以恢复。请在此时间后再次登录。

如有不便，请体谅。2.个人扣税电子模板哪里可以下载？您可以从当地税务机关的门户网站下载，也可以登录到自然人税收管理系统的代扣代缴客户端，进入特殊附加扣除信息采集菜单，选择任意特殊附加扣除条目，点击导入按钮，选择模板下载，下载最新的电子模板。

3.住房贷款利息怎么扣？纳税人本人或配偶单独或合作使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶在中国购买住房，发生的首套住房贷款利息费用，在实际发生贷款利息的当年按每月1000元的比例扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次第一套住房贷款的利息抵扣。

4.租金怎么扣？纳税人在主要事物中没有自有住房所发生的房屋租赁费用，可以按照下列比例扣除： (一)直辖市、省会(首府)、计划单列市和国务院确定的其他大都市，扣除比例为每月1500元；(2)除第一项所列大都市外，市辖区登记人口超过100万的大都市，扣除规模为每月1100元；市辖区注册人口不超过100万的大都市，扣除规模每月800元。市辖区的登记人口以国家统计局公布的数据为准。5.个人税务APP系统怎么下载？怎么注册等等？1.如何下载税务软件？为了方便大方的纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载渠道：(1) Apple APP Store Apple APP Store上架，应用名称为“个人所得税”。

可以在APP Store搜索“个人所得税”，点击“获取”下载。(2) Android终端应用(1)扫描省级电子税务局的代码下载渠道。

慷慨的纳税人可以通过省级电子税务局入口跳转到自然人纳税服务网站，然后持手机APP扫码下载。(2)主要手机应用市场。现在已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架。该应用被称为“个人所得税”，未来将在更多的应用市场上推出。

慷慨的纳税人可以搜索“个人所得税”，在上述应用商店下载安装。如果下载应用市场有问题，建议使用上述二维码扫描下载方式进行安装。二.如何注册税务APP？目前，个税APP支持以下两种注册模式：(1)人脸识别认证注册模式(该模式只支持中国大陆居民)，即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统进行动态人脸识别，验证后填写账号和手机号码，短信验证后完成注册。

(2)大厅注册码的注册方式，即纳税人在任何一个办税服务大厅对个人证件进行身份验证后，注册个人证件信息，发放注册码。纳税人 6.2018年第四季度一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？2018年第四季度获得的年度一次性奖金，可按《国家税务总局关于调整小我私家取得全年一次性奖金等盘算征收小我私家所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的相关分界计税办法计税，但纳税人一个纳税年度只能享受一次年度一次性奖金计税办法。

具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，根据财税[2018]98号文件所附新的月税率表，求出适用税率和快速扣款。获得年终一次性奖金当月个人收入不足5000元的，可从年度一次性奖金中扣除“当月个人收入差额不足5000元”，按照上述办法查找适用税率并计算扣除额计算纳税。

7.孩子的教育费用怎么扣？按每个孩子每月1000元。8.如果个人所得税的年度代扣所得税与年度应纳税额不一致，是什么原因？根据《国家税务总局关于小我私家所得税自行纳税申报有关问题的通告》(2018年第62号)第一条第(三)、(四)项，符合“(三)纳税年度预缴税额低于应纳税额；(四)纳税人申请退税，需要纳税人管理最终结算。纳税人应在次年3月1日至6月30日，向用工单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《小我私家所得税年度自行纳税申报表》，多退少缴。

9.个税住房贷款利息可以特别扣除。怎么确定是首套住房贷款？《住房贷款利息特别附加扣除办法》所称首套住房贷款，是指购房时享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次第一套住房贷款的利息抵扣。

实际上，纳税人可以咨询放贷银行。10、如何赡养老人的子女分担费用？赡养老人特别附加扣除的分配方式包括平摊或协议，也可以由被赡养人分配。接受指定分配或约定分配方式的，每个纳税人分配的扣除额最高不超过每月1000元，并签订书面分配协议。

指定分配与约定分配有差异的，以指定分配为准。11.扣养老费要满足哪些条件？纳税人供养一名或多名60岁以上父母，以及子女死亡的60岁以上父母和外籍父母的费用，可以税前扣除。12.如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号）第二十四条：纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当根据划定予以扣除，不得拒绝。

13、赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号）第十六条：纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。14、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？ 不行以。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时划分享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。15、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得人为可以扣吗？ 专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的人为、薪金所得，切合条件的可以依法享受专项附加扣除。16、赡养岳父岳母或公婆的用度是否可以享受小我私家所得税附加扣除？ 不行以。被赡养人是指年满60岁的怙恃，以及子女均已去世的年满60岁的祖怙恃、外祖怙恃。

17、首套住房贷款的界说是什么？ 首套住房贷款是指购置住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。18、专项附加扣除信息收罗的方法有哪些？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号）： 第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私家专项附加扣除信息。第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人管理专项附加扣除的，按下列划定管理： （一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人凭据吸收的扣除信息管理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月管理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后划分留存备查。

第二十一条 纳税人选择年度终了后管理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴田主管税务机关。报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

19、住房贷款利息专项附加扣除的尺度是怎样划定的？ 在实际发生贷款利息的年度，根据每月1000元的尺度定额扣除，扣除期限最长不凌驾240个月。20、小我私家专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？ 纳税人享受专项附加扣除，应当根据享受的专项附加扣除项目，填报《小我私家所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。21、住房贷款利息专项附加扣除中，扣除规模是什么？ 纳税人本人或者配偶单独或者配合使用商业银行或者住房公积金小我私家住房贷款为本人或者其配偶购置中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

22、稿酬、特许权使用费如何盘算小我私家所得税？ 2019年1月1日起，住民小我私家的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十盘算。

23、劳务酬劳所得如何盘算小我私家所得税？ 2018年12月31日之前取得的劳务酬劳扔根据修改前的税法例定执行。2019年1月1日起，凭据新个税法例定，住民小我私家的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务酬劳所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。

24、请问企业是否要留存员工小我私家所得税专项扣除的资料？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号）第二十条第二款：纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月管理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后划分留存备查。纳税人管理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。

25、住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要生存哪些资料？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号）第十五条：纳税人享受住房租金专项附加扣除，需要留存备查资料包罗：住房租赁条约或协议等资料。26、享受专项附加扣除怎么提交资料？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号） 第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私家专项附加扣除信息。

第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人管理专项附加扣除的，按下列划定管理： （一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人凭据吸收的扣除信息管理扣除。（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月管理扣缴申报时提交给主管税务机关。

《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后划分留存备查。第二十一条 纳税人选择年度终了后管理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴田主管税务机关。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。27、小我私家所得税革新后，住房租金是否可以扣除？ 小我私家所得税革新后，纳税人在主要事情都会没有自有住房而发生的住房租金支出，可以根据1500元、1100元、800元三档尺度定额扣除。28、专项附加扣除中，扣缴义务人如作甚纳税人管理扣缴申报？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号） 第五条 扣缴义务人管理人为、薪金所得预扣预缴税款时，应当凭据纳税人报送的《小我私家所得税专项附加扣除信息表》为纳税人管理专项附加扣除。

纳税人年度中间更换事情单元的，在原单元任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单元扣除。原扣缴义务人应当自纳税人去职不再发放人为薪金所得的当月起，停止为其管理专项附加扣除。第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续管理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容举行确认，并报送至扣缴义务人。

纳税人未实时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行管理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月管理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。29、专项附加扣除中，享受扣除应当如何操作？ 第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人管理专项附加扣除的，按下列划定管理： （一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人凭据吸收的扣除信息管理扣除。

（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月管理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后划分留存备查。

第二十一条 纳税人选择年度终了后管理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴田主管税务机关。报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。30、小我私家的事情都会与实际租赁房产地纷歧致，是否切合条件扣除住房租赁支出？ 纳税人在主要事情都会没有自有住房而发生的住房租金支出，可以根据划定尺度定额扣除住房租金专项附加扣除。

31、住房贷款利息专项附加扣除的尺度是怎样划定的？ 纳税人本人或者配偶单独或者配合使用商业银行或者住房公积金小我私家住房贷款为本人或者其配偶购置中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，根据每月1000元的尺度定额扣除，扣除期限最长不凌驾240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。32、小我私家所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧？ 凭据《国家税务总局关于小我私家所得税自行纳税申报有关问题的通告》（2018年第62号）第一条：需要管理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单元所在田主管税务机关管理纳税申报，并报送《小我私家所得税年度自行纳税申报表》。

33、伉俪同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？ 伉俪两人同时有切合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元。34、子女教育扣除支出是否需要留存资料？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

35、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？ 凭据《小我私家所得税专项附加扣除暂行措施》第十九条，住房租金支出由签订租赁条约的承租人扣除。因此，合租租房的小我私家，若都与出租方签署了规范租房条约，可凭据租金定额尺度各自扣除。36、什么时候开始举行员工个税专项扣除信息收罗？ 12月22日，国务院正式公布《小我私家所得税专项附加扣除暂行措施》，税务总局随即公布《小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）》（国家税务总局通告2018年第60号）。

相关政策公布后，纳税人可凭据自身情形判断享受专项附加扣除的条件和规模，通过填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，或使用后续税务机关上线的远程客户端，通过手机APP、WEB网页、电子税务局等方式便捷管理。37、员工提供的信息，企业怎么核实是否真实？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第二十四条和第二十五条，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当根据划定予以扣除，不得拒绝，也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。但扣缴义务人凭据其所掌握信息，发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关陈诉，税务机关应当实时处置惩罚。

38、住房租金专项附加扣除方是根据每月1500元定额扣除吗？ 纳税人在主要事情都会没有自有住房而发生的住房租金支出，可以根据以下尺度定额扣除： （一）直辖市、省会（首府）都会、计划单列市以及国务院确定的其他都会，扣除尺度为每月1500元； （二）除第一项所列都会以外，市辖区户籍人口凌驾100万的都会，扣除尺度为每月1100元；市辖区户籍人口不凌驾100万的都会，扣除尺度为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要事情都会有自有住房的，视同纳税人在主要事情都会有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局宣布的数据为准。39、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除? 属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其怙恃根据子女教育举行扣除；属于非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人根据继续教育扣除。40、住房租金要求留存备查的条约，有模板花样要求吗？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第十五条的划定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要事情都会、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单元名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息。

留存备查的住房租赁条约或协议，并无统一的模板要求，纳税人应参照以上划定，签订真实的租赁条约或协议，完整披露以上信息。41、纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第十九条，纳税人可以通过远程办税端（手机APP、WEB网页、电子税务局）、电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私家专项附加扣除信息。扣缴义务人和税务机关勉励并引导纳税人接纳远程办税端报送信息。

42、纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业，到时自行申报扣除吗？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第十九条，纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私家专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人管理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关管理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。43、伉俪婚前购置的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？ 经伉俪双方约定，可以选择由其中一方扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变换。伉俪双方婚前划分购置住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购置的住房，由购置方按扣除尺度的100%扣除, 也可以由伉俪双方对各自购置的住房划分按扣除尺度的50%扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变换。

44、小我私家所得税是否可以延期缴纳税款？ 纳税人确有延期缴税需要的，凭据《中华人民共和国税收征收治理法》划定管理。45、外籍小我私家在中国境内事情凌驾183天，是否要缴纳小我私家所得税？ 外籍小我私家在中国境内事情凌驾183天，属于住民小我私家，根据税法例定相关划定，缴纳小我私家所得税。

46、非住民小我私家切合条件转变为住民小我私家后，是否可以在盘算小我私家所得税时扣除赡养老人的用度？ 非住民小我私家切合条件转变为住民小我私家后，可以在年度汇算清缴时享受赡养老人的专项附加扣除政策。47、如果自然人是直接提交专项扣除质料给分局，那么分局会把资料再传给扣缴义务人吗？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）第十九条，纳税人可以接纳多种形式向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私家专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人管理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关管理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。直接在税务机关管理专项附加扣除的，税务机关不会再见告扣缴义务人相关小我私家专项附加扣除信息。

48、专项附加扣除证明怎么提交？ 凭据《国家税务总局关于公布<小我私家所得税专项附加扣除操作措施（试行）>的通告》（2018年第60号）第十九条：纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私家专项附加扣除信息。49、招一个境内员工外派到境外是否可以享受专项附加扣除？招一个境外员工在境外是否可以享受专项附加扣除 境内员工外派到境外事情，为中国税收住民小我私家的，切合专项附加扣除条件的，可以按划定享受专项附加扣除。境外员工在境外事情，一般属于非住民小我私家，其取得所得属于泉源于中国境外的所得，一般不在境内缴税，不得享受专项附加扣除。

50、预缴人为薪金的个税，发现预缴申报有错，多缴纳了，是可以当期管理退税还是等管理了汇算清缴再多退少补？ 区分详细情形管理：如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的，可以选择当期管理更正申报申请退税；如果是未实时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的，由于住民小我私家人为薪金所得接纳累计预扣法申报纳税，纳税人可通过扣缴义务人在增补专项附加扣除申报信息的下月管理预扣预缴申报时，申报享受，准确缴纳预缴税款。

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